‌小公司预算管理怎么做?零基础从编制到落地全教程

小公司预算管理，销售预测、生产预算、采购预算、人工预测、制造费预测、产品生成预算、销售及管理预算等，这些基本就涵盖了所有预算，只要按照这个流程落地即可。

一、什么是预算管理和全面预算管理

预算管理的逻辑流程

预算是一种系统的方法，用来分配企业的各项财务和非财务资源，以实现企业既定的战略目标。逻辑流程包括：预算编制、预算执行、预算考核等环节。

全面预算的范围

传统的预算一般是财务预算，财务预算由财务部门完成，采用会计与核算思维，将所有会计科目的计划数确定下来后进行汇总，按照报表的编制方法，最终得出预算期的利润表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果。

全面预算，集经营预算、专门决策预算和财务预算于一体，是综合性预算体系。

小公司实施全面财务预算管理的策略

小公司实施全面财务预算管理的策略包括：

• 构建全面预算管理体制的合理机制：包括全面预算管理决策机构、工作机构和执行单位三个层面的基本架构；
• 构建全面的预算编制体系：财务预算、经营预算、专门决策预算共同构成了全面的预算体系，为决策提供了全面而有力的支持。

二、预算编制方法

预算编制方法分类

小公司可根据其战略规划和目标、业务特点以及管理需要，结合不同的工具、方法的特征及使用范围，选择恰当的方法。

• 预算编制基础分类：固定预算和弹性预算；
• 编制成本费用：增量预算和零基预算；
• 预算期是否连续：定期预算与滚动预算。

各个分类的简单介绍：

• 固定预算：对不随业务量变化的固定成本，一般采用固定预算方法编制预算；
• 弹性预算：是指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及与其相对应的预算项目所耗资源，进而形成企业整体预算的预算编制方法；
• 零基预算：是指不考虑历史期预算及实际经济活动的项目及金额，以零为起点，一切从实际需要和可能出发，分析预算期经济活动的合理性，进而在综合平衡的基础上形成企业整体预算的预算编制方法；
• 滚动预算：是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动、持续推进的预算编制方法。

三、具体预算的编制

编制经营预算

编制销售预算

销售预算是在销售预测的基础上，根据小公司年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的预算。

某产品的预计销售收入 = 该产品的预计单价 ✖️ 该产品的预计销售量

预算期现金收入 = 预算期现销收入 + 前期应收账款收回

编制生产预算

生产预算，是根据预算期内的产品生产活动规划，确定预算内产品生产的实际数量及结存情况而编制的预算。

预计生产量 = 预计销售量 + 预算期期末存货量 – 预算期期初存货量

编制采购预算

编制生产预算以后，就可按具体生产安排编制直接材料采购预算。

材料预计采购量 = 预算期预计生产需要量 + 预算期期末预计材料库存量 – 预算期期初预计材料库存量

编制直接人工预算

直接人工预算，是以生产预算为基础进行编制的。

编制制造费用预算

制造费用预算，一般按变动成本法编制，指的是除直接材料和直接人工外的其他一切生产费用的预算。

变动性制造费用预算分配率 = 变动性制造费用预算总额 ➗ 分配标准预算总额

某产品的预计变动性制造费用 = 该产品的直接人工预算额 ✖️ 变动性制造费用分配率

预计需用现金支付的制造费用 = 预计制造费用 – 折旧

产品生产成本预算

产品生成成本预算是在生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，反应各产品单位生产成本与总成本。

销售及管理费用预算

销售及管理费用预算，是指在预算期内不属于制造业务范围、在销售业务和日常管理活动中发生的各项费用的预算，也称营业费用预算。

编制专门决策预算

专门决策预算，包括资本支出预算、筹资预算等投融资预算。

资本支出预算

资本支出预算是综合性的工程，分六个步骤如下：

• 确定决策目标；
• 提出各种可选择的方案；
• 估算各种投资方案预期的现金流量；
• 估计预算现金流量的风险程度；
• 根据择优标准，对各种投资方案进行比较后择优；
• 项目实施后，要不断进行评估和控制。

筹资预算

筹资预算的步骤如下：

• 进行销售预测；
• 估计所需要的资产；
• 估计收入、费用和保留盈余；
• 估计所需的外部筹资额。

编制财务预算

财务预算，是各项经营预算和资本支出预算、筹资预算等专门决策预算的汇总。财务预算编制的思路。

编制现金预算

现金预算，反应预算期内现金流转状况的预算。由现金收入、现金支出、现金盈余或不足、资金的筹集与运用。

期初现金余额 + 本期现金收入 = 现金收入合计（表示本期可用现金数）

现金收入合计 – 现金支出合计 = 现金余缺（现金余缺可以是正数，也可以是负数）

现金余缺 + 向银行借款 – 偿还银行借款 – 利息支付 = 期末现金余额

编制预算利润表

预算利润，是以货币为单位，全面综合地表现预算期内经营成果的利润计划，是小公司在全部经营预算及现金预算后完成的。

编制预计资产负债表

预计资产负债表，是小公司预测期末财务状况的综合性工具。