财务报表怎么看?利润表与现金流量表零基础教程

根据《企业会计准则》的定义：财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小公司常用的三大财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表。

一、财务报表的内容

财务报表，是一个统称，提供了关于企业经济活动以货币形式表示的会计信息，本质是企业各种经济活动结果的分类反应。常用三大财务报表：

• 资产负债表：可支配经济资源有多少以及形式，承担的债务是多少以及什么时候偿还，归投资人的净资产是多少以及怎么形成；
• 利润表：在一个会计期间产生的收入、费用分别是多少，以及相互配比后经营成果是多少；
• 现金流量表：在一个会计期间现金的流入和流出情况，提供了本期现金从哪来、到哪里去和现金余额变化。

二、资产负债表

资产负债表，the Balance Sheet，也叫财务状况表，反应企业在一定时间的财务状况的主要会计报表。

• 一定时间：通常为各会计期末；
• 财务状况：资产、负债和业主权益的状况。

企业会计的对象是资金运动，资金以各种形式存在，例如货币资金、原材料、可供销售的库存商品、固定资产等，这些资金存在和分布的具体形式均称之为资产。资金从来源上说，如果是从银行借的，就是负债，自己的钱就是净资产。会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益。

资产负债表提供的财务信息，主要涉及资产、负债、所有者权益，将企业活动分为“如何使用资金”和“如何筹集资金”两个方面：

• 企业的财务状况：资产金额反应企业经营、投资和筹资活动课利用的经济资源，分析企业经济资源变动；
• 为企业管理层提供决策依据：通过判断不同时期的数据，管理层可以判断企业的运营情况，并制定相应的经营策略。

误区：不是资产越大越好，如果账面资产大部分都是长期收不回来的账和卖不掉的库存，哪怕资产高，实际经营也是非常差的。

三、利润表

利润表，是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。

企业日常经营活动与非日常经营活动，非日常经营活动形成的会导致所有者增减资本无关的经济利益流入和流出分别对应利得和损失。利得和损失由两个去向，一部分计入当期损益，进去利润表；另一部分计入所有者权益，进入资产负债表。

利润表作用

利润表主要有以下两个作用：

• 显示企业的盈利水平：利润总额和净利润等指标来评估企业的盈利能力；
• 分析企业的经营活动：利润表反映了企业的营业收入和营业成本等信息，帮分析企业的经营活动是否良好。

利润表内容

利润表的内容主要有4条：

• 营业收入和营业成本：营业收入是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中形成的经济利益的总流入，营业成本是与营业收入具有因果配比关系的经济利益总流出；
• 营业利润：是指进行销售产品或提供服务等经营活动后，营业总收入中扣除营业总成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后，加上投资收益、资产处置收益、其他收益后所得金额；
• 利润总额：是指由营业利润加上营业外收入，然后减去营业外支出得出的；
• 净利润：利润总额减去所得税费后得到净利润。

四、现金流量表

现金流量表，statement of cash flows，也称之为账务状况变动表，是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。

• 现金流量表的作用：以现金的流入、流出为标准，即收付实现制，通过描述企业经营、投资、筹资活动的现金来源和运用的重要信息，展示利润与现金流量之间的关系；
• 现金流量表的内容：小公司的现金是指公司的库存现金以及随时可以用于支付的存款和其他货币资金，经营活动现金流量包括销售产成品、商品或提供劳务所收到的现金，购买原材料、上皮你或接受劳务所支付的现金等。

五、附注

财务报表的附注是财务报表的主要组成部分，是报表列示项目的明细资料或补充说明。

小公司的附注中，应重点关注应收款的账龄说明、存货的减值计提规则、固定资产的折旧方法，以及享受的税收优惠政策说明。

小公司的财务报表包括以下要点：

• 需要声明按照《小企业会计准测》编制财务报表；
• 需要提供关于短期投资、应收账款、存货、固定资产等项目的详细说明；
• 解释有关应付职工薪酬和应交税费的情况；
• 包括公司利润的分配方式和分配计划的说明；
• 如公司提供了对外担保，需提供相关资产的名称、账面余额及提供担保的原因；
• 需要披露未决诉讼和未决仲裁案件的相关金额和情况。