小公司股权设计有哪些常见风险？平均股权架构、股权过于集中和股权过于分散等可能导致法律风险，股权设计阶段，小公司应将税收问题考虑在其中，从而实现合理避税和收益最大化。
一、股权设计常见的法律风险及防范
股权设计对公司很重要，除了简单的股权比例，还设计股东权利、股东会、董事会职权和议事规则等。
股权不当 = 法律风险
股权配置不当会带来一定的法律风险：
- 平均股权架构可能产生的法律风险；
- 股权过于集中可能产生的法律风险；
- 股权过于分散可能产生的法律风险。
夫妻公司的法律风险及防范
我国法律虽然不禁止夫妻合开公司，但夫妻公司的注册资本来源于夫妻共同财产，容易被判断为一人有限责任公司。夫妻如果不能证明公司财产的独立性，则需要承担举证不能的不利后果，即失去股东有限责任的保护，对公司债务承担连带责任。所以，为了防范此风险，公司在创建初期选择合伙人时，尽可能回避配偶。或者是随着公司扩大，夫妻一方逐渐退出公司的经营管理。或者条件成熟时，引入其他合伙人，避免公司因为家庭原因失去独立的法人资格。
小股东权益风险
防范小股东权益受损的风险的两种方法：一是深入贯彻《公司法》的相关规定；另一种事充分利用公司章程相关条款。
- 谨慎选法定代表：选择时需要考虑决策层与管理层权利的制衡、股东间控制权之争、董事长经理与公司的关系；
- 明确股东出资时间：根据公司实际经营情况在法定期限内明确股东出资时间；
- 满足股东需求：尽可能满足股东对于利润分配和增资认缴的不同需求；
- 谨慎商定股权转让条件：如股东向非股东转让股权，应书面通知其他股东股权转让事项；
- 担保决策权：明确对外投资及对外担保的决策权；
- 议事规则：在股东会职权及议事规则方面充分发表意见；
- 董事长与副董事长的任命：明确董事的任期及董事长、副董事长的生产办法；
- 董事会的限制：在章程中明确股东会对董事会的授权和限制
- 经理的指责与权限：明确经理职权；
- 股东继承：谨慎处理股东资格继承问题；
- 解散公司：在公司章程中补充约定公司解散事由；
- 董事职权：在章程中详细规定执行董事的职权；
- 监事会职权：在公司章程中扩大监事及监事会的职权。
二、股权设计常见税务风险及防范
股权设计阶段，小公司应将税收问题考虑在其中，从而实现合理避税和收益最大化。
拟上市公司的税务问题
两种持股方式上市：
- 自然人持股上市；
- 控股公司持股上市。
这两种方式对上市并没有什么不同，但是对于公司要交的所得税有影响。
合伙人在公司股价由1元上升到100元的过程中转让股份，增幅部分需要缴纳个人所得税。公司上市后出现股权变更，会对股权转让带来的增值进行评估，需缴纳企业所得税。所以最好在上市前将公司股权架构确定下来，上市后尽量减少股权变动。
股权转让中的税务问题
公司在处理权益投资时，应利用“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”的政策，采用“撤资”或“先分红后转让”的方式处置权益投资，则可以合理避税。
合伙人（自然人）转让股权或撤回投资应依法缴纳个人所得税，如果合伙人转让股权，收取转让费后采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的数额较大，需承担逃税罪的刑事责任，并处罚款。
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